====== Bilanz /GuV (festes Layout) ======

Die Bilanz dokumentiert das Verhältnis zwischen Vermögen und Schulden eines Unternehmens an einem festgelegten Stichtag (Bilanzstichtag).

Die Aktivseite stellt das Vermögen aller im Betrieb eingesetzten Wirtschaftsgüter und Geldmittel dar. Die Passivseite stellt dagegen das Kapital als Summe aller Schulden des Betriebes gegenüber Gesellschaftern und Gläubigern dar.

Die Differenz zwischen dem Bilanzvermögen (Anlage- und Umlaufvermögen) und dem Fremdkapital bezeichnet man als Eigenkapital, welches als Saldo auf der Passivseite ausgewiesen wird.

Die Gewinn- und Verlustrechnung (G.u.V.) ist die Gegenüberstellung sämtlicher Aufwendungen und Erträge, die in einem Unternehmen während eines bestimmten Zeitraums angefallen sind. Die G.u.V. dient der periodengerechten Erfolgsermittlung und ermöglicht Rückschlüsse auf die Quellen eines Gewinns bzw. Verlustes sowie die allgemeine Unternehmenssituation. Gemäß § 242 Abs. HGB müssen Vollkaufleute für den Schluss eines jeden Geschäftsjahres eine Gewinn- und Verlustrechnung aufstellen. Bei Kapitalgesellschaften ist dabei die Staffelform nach dem Gesamtkosten- oder Umsatzverfahren zwingend vorgeschrieben (§§ 275 ff. HGB).

Die Gegenbuchung des Saldos der Gewinn- und Verlustrechnung auf dem Eigenkapitalkonto bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften bewirkt auf der Habenseite eine Eigenkapitalmehrung durch Gewinn und auf der Sollseite eine Eigenkapitalminderung durch Verlust.

Die Gewinn- und Verlustrechnung stellt den (unternehmensgewöhnlichen) Erträgen die (unternehmensgewöhnlichen) Aufwendungen gegenüber und ermittelt als Zwischenergebnis das Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit (es umfasst das Betriebs- und Finanzergebnis vor Steuern). Das Jahresergebnis ergibt sich dann durch die Berücksichtigung der außerordentlichen Erträge und Aufwendungen, der Steuern vom Einkommen und Ertrag und der sonstigen Steuern des laufenden Geschäftsjahres.

Bilanz und G.u.V. sind zentrale Auswertungen der Finanzbuchhaltung zur Vorbereitung des Periodenabschlusses. Die Ausdrucke sind vor allem für den internen Gebrauch konzipiert. Eine Überarbeitung in Tabellenkalkulationsprogrammen mag daher im Einzelfall notwendig sein.

Vor dem Druck wird der Aufbau dieser Auswertungen durch die Bilanz- bzw. G.u.V.-Definition festgelegt. Maximal 10 dieser Definitionen werden objektbezogen gespeichert.

<WRAP tip>Die Bedienlogik für Bilanz und G.u.V. ist nahezu identisch. Lediglich bei Anlage der Definition unterscheiden sich die beiden Auswertungsarten in einigen speziellen Codes (z. B. AKTIVA/PASSIVA für eine Bilanz und ERTRAG/AUFWAND für eine G.u.V.). </WRAP>

Das Modul Bilanz / GuV wurde mit Service Pack 5 auf zwei unterschiedliche Layout-Typen aufgeteilt. Bilanz und GuV erhielt hierdurch ein getrenntes Layout. Das bestehende Modul Bilanz / GuV wurde in ''Bilanz/ GuV (festes Layout)'' umbenannt.
===Wichtig zu wissen:===
Mit den Codes  ''SUMME AUFWAND''  bzw.  ''SUMME ERTRAG''  wird jeweils die Gesamtsumme über alle Kontodef-Konten der Auswertung gebildet. Es werden also Summen über alle Aufwandskonten (bzw. alle Ertragskonten) unabhängig vom Standort der Codes  ''SUMME'',  ''ERTRAG''  bzw.  ''AUFWAND''  ermittelt. In der Bilanz sind dies analog die Codes  ''SUMME AKTIVA''  bzw.  ''SUMME PASSIVA''.

Um Individualsummen zu bilden, können Sie bis zu 100 Summen-Blöcke mit  ''STARTSUMME''  /  ''SUMME''  bilden. Am einfachsten wäre eine Darstellung mit  ''STARTSUMME''  in Zeile 1 und  ''SUMME''  in der letzten Zeile. Hierzu öffnen Sie den Eingabeparameter-Dialog zwecks Code-Bearbeitung via Doppelklick auf die Zeilennnummer in der Spalte  ''Lfd.''. Neben der allgemeinen Vorauswahl  ''SUMME''  können Sie im Codefeld die Codedefinition ergänzen.
=====Kodierungen für die Definition=====
In der Spalte  ''Text/Konto''  geben Sie durch Tastatureingabe beschreibende Texte ein oder geben Kontenbereiche (zugeordneter Code:  ''KONTODEF'' ) ein.  ''F2''  öffnet eine Kontoauswahl.

Um Text in der Definition individuell einzurücken, benutzen Sie einfach das Unterstrich-Zeichen  ''_''  als Platzhalter. Dieses können Sie beliebig oft einfügen. Der Unterstrich in der definition ist in der ausgegebenen Liste nicht als Unterstrich zu sehen, sondern wird dort durch ein Leerzeichen ersetzt.

In der Spalte Code wählen Sie mit der Maus oder durch Tastatureingabe die verfügbaren Codes aus. In Einzelfällen können Sie vorgeschlagene Standardcodes nachträglich ergänzen (s. Kapitel Individuelle Einstellung von Startsumme und Summe). 

Zum Löschen eines Codes wählen Sie den leeren Eintrag am Ende der Codeliste aus.
====Verfügbare Parameter in der Spalte  ''Code'' ====

| ''TITEL'' | Überschrift für den Ausdruck. In der Überschrift können folgende Platzhalter verwendet werden:\\ $vondatum Beginndatum\\ $bisdatum Endedatum |
| ''KONTODEF'' | Das Textfeld muss eine Kontendefinition enthalten. Die Salden der angegeben Konten werden für den angegebenen Zeitraum mit der vorangegangenen Textzeile gedruckt. Es dürfen auch mehrere KONTODEF-Zeilen unmittelbar aufeinander folgen (ohne Leerzeilen). Diese werden dann summiert dargestellt. Für eine Einzelkontendarstellung fügen Sie eine Leerzeile zwischen den jeweiligen KONTODEF-Definitionen ein. |
| ''DAVONDEF'' | Textfeld wie KONTODEF, aber ohne Berücksichtung bei der Summenbildung. |
| ''BLOCKSTART'' | Alle nachfolgenden Kontodef-Zeilen bis zur nächsten Blocksumme werden addiert und in der linken Spalte der Bilanz bzw. G.u.V. dargestellt. |
| ''BLOCKSUMME'' | Ausgabe der Summe seit der letzten Blockstart-Zeile mit der vorangegangenen KONTODEF-Zeile. |
| ''ZWISCHENSUMME'' | Summe aller Kontodef-Zeilen seit der letzten AKTIVA- oder PASSIVA- bzw. ERTRAG- oder AUFWAND- Zeile. |
| ''STARTSUMME'' / ''SUMME'' | Die Codes STARTSUMME und SUMME können Sie aus der Codeliste auswählen. Alle KONTOEF-Zeilen zwischen STARTSUMME und SUMME werden addiert. In der SUMME-Zeile wird das Ergebnis ausgegeben.\\ Mehrere (max.100) getrennte Summierungsblöcke wie STARTSUMME1/SUMME1 oder zusammenfassende Summierungen können durch Ergänzung des Codes im Bearbeitungsfenster manuell eingegeben werden:\\ STARTSUMME1 / SUMME1\\ STARTSUMME2 / SUMME2 usw.\\ SUMME1+2 addiert SUMME1 und SUMME2,\\ SUMME1+3 addiert SUMME1, SUMME2 und SUMME3.\\ Neben der allgemeinen Vorauswahl SUMME können Sie im Codefeld die Codedefinition ergänzen. Hierzu öffnen Sie den Eingabeparameter-Dialog zwecks Code-Bearbeitung via Doppelklick auf die Zeilennnummer in der Spalte ''Lfd.'' und ergänzen im Dialog den Summencode mit der gewünschten Ziffer. |
| ''KOMMENT'' | Kommentarzeile innerhalb der Definition. Der Kommentar erscheint nicht im Ausdruck. |
| ''---------------'' | einfacher Unterstrich |
| ''==============='' | doppelter Unterstrich |
| ''< ============= >'' | doppelter Unterstrich mit spitzen Klammern |
| ''FETT'' | Der Text in dieser Zeile wird fett gedruckt. |
| ''BREIT'' | Der Text in dieser Zeile wird fett und in 12cpi gedruckt. |
| ''NEUE SEITE'' | Seitenvorschub am Drucker auslösen |
| ''LEERZEILE'' | Ausgabe einer Leerzeile. |

===spezielle Codes für Bilanz:===

| ''AKTIVA'' | Beginn des Aktiva-Blocks. Es wird eine Überschrift in 12cpi gedruckt.\\ ''ZWISCHENSUMME''  wird auf Null gesetzt. |
| ''PASSIVA'' | Beginn des Passiva-Blocks. Es wird eine Überschrift in 12cpi gedruckt.\\ ''ZWISCHENSUMME''  wird auf Null gesetzt. |
| ''SUMME AKTIVA'' | Summe aller  ''KONTODEF''-Zeilen über Aktiv-Konten. |
| ''SUMME PASSIVA'' | Summe aller  ''KONTODEF''-Zeilen über Passiv-Konten. |
| ''BILANZGEWINN'' | Differenz zwischen  ''AKTIVA''  und  ''PASSIVA''. Ausgabe erfolgt nur, wenn  ''SUMME AKTIVA''  größer ist als  ''SUMME PASSIVA''. |
| ''BILANZVERLUST'' | Differenz zwischen  ''AKTIVA '' und  ''PASSIVA''. Ausgabe erfolgt nur, wenn  ''SUMME AKTIVA''  kleiner als  ''SUMME PASSIVA''.\\ Dieser Jahresfehlbetrag ist per Systemeinstellung  ''ZeigeJFpositiv''  als Minusbetrag ausgabefähig. |
| ''RWRNGBILPOS'' | Darstellung der Rundungsdifferenz aus Währungsumrechnung.\\ Dieser Parameter muss sowohl im  ''AKTIVA''- als auch im  ''PASSIVA''-Block vor der Summenzeile stehen. |

===spezielle Codes für die G. u. V.:===

| ''ERTRAG'' | Beginn des Ertrag-Blocks. Es wird eine Überschrift in 12cpi gedruckt.*\\ Zwischensumme wird auf Null gesetzt. |
| ''AUFWAND'' | Beginn des Aufwand-Blocks. Es wird eine Überschrift in 12cpi gedruckt.*\\ Zwischensumme wird auf Null gesetzt. |
| ''SUMME ERTRAG'' | Summe aller Kontodef-Zeilen über Ertragskonten. |
| ''SUMME AUFWAND'' | Summe aller Kontodef-Zeilen über Ertragskonten. |
| ''ÜBERSCHUSS'' | Differenz zwischen  ''ERTRAG''  und  ''AUFWAND''. Die Ausgabe erfolgt nur, wenn  ''SUMME ERTRAG''  größer ist als  ''SUMME AUFWAND''. |
| ''FEHLBETRAG'' | Differenz zwischen  ''ERTRAG''  und  ''AUFWAND''. Die Ausgabe erfolgt nur, wenn  ''SUMME ERTRAG''  kleiner ist als  ''SUMME AUFWAND''.\\ Dieser Jahresfehlbetrag ist per Systemeinstellung  ''ZeigeJFpositiv''  als Minusbetrag ausgabefähig. |
| ''RWRNGGUV'' | Darstellung der Rundungsdifferenz aus Währungsumrechnung. Der Parameter muss sowohl im  ''ERTRAG''- als auch im  ''AUFWAND''-Block vor der Summenzeile stehen. |

* Um eine G.u.V. in Staffelform zu erstellen, muss von Ihrem Systemadministrator eine Anpassung der Systemeinstellungen vorgenommen werden. Die Änderung bewirkt, dass die Codes ERTRAG und AUFWAND keine Überschrift produzieren.
====Individuelle Einstellung von STARTSUMME und SUMME====
In der Spalte  ''Code''  wählen Sie über das Dropdown-Feld die Parameter  ''STARTSUMME''  und  ''SUMME''  aus. Über Doppelklick auf die laufende Nummer der entsprechenden Reihe öffnen Sie ein Eingabefenster (''Bilanz Eingabeparameter''). Den ggf. vorgeschalteten Dialog  ''Sachkontenauswahl''  schließen Sie einfach. Im Dialog der Eingabeparameter können Sie im Feld  ''Code''  eine individuelle Nummerierung anfügen. Zulässige Werte sind 0-99 sowie Summierungen. Beispiel:  ''Startsumme3''  bzw.  ''Summe3''  oder  ''Summe1+3''.
=====Deckblatt zur Bilanz / G. u. V.=====
Vor der Auswertung kann ein Deckblatt gedruckt werden. Dieser Text wird als Textvorlage in der Texterfassung angelegt. Beim Druck der Bilanz geben Sie die Nummer des Textes an, der als Deckblatt verwendet werden soll. In der Textvorlage können Sie die folgenden Platzhalter verwenden:

 ''$vhdr1'' Verwaltungsheader, 1. Zeile

 ''$vhdr2'' Verwaltungsheader, 2. Zeile

 ''$vhdr3'' Verwaltungsheader, 3. Zeile

 ''$dvon''  Beginn des Auswertungszeitraum (Format mit ausgeschriebenem Monat: 01. Januar 2015)

 ''$dbis'' Ende des Auswertungszeitraums

=====Bilanz / G. u. V.-Definition drucken=====

===Neben der eigentlichen Auswertung können auch die Definitionen und Einzelkontenübersichten von Bilanz und G.u.V. sowie Objektbereiche der G.u.V gedruckt werden.===

  * Starten Sie unter  ''Auswertungen''  das Modul  ''Bilanz / GuV''.
  * Wählen Sie den Registereintrag  ''Definition Bilanz''  bzw.  ''Definition  GuV''.
  * Wählen Sie die gewünschte Definition über die  ''Titel''-Auswahl.
  * Wählen Sie in der Kommandoleiste die Menüfunktion  ''Drucken''  bzw.  ''Druckvorschau''.\\ Die angezeigte Definition wird gedruckt bzw. als Druckvorschau ausgegeben.\\ Bei einer leeren Definition erhalten Sie stattdessen einen Warnhinweis.

=====Bilanz / G. u. V. drucken=====
Die Vorjahreswerte werden aus den kumulierten Salden der Vorjahre ermittelt. Ausnahme: Bei einer Bilanz im Jahr des Verwaltungsbeginns werden die Vorjahreswerte aus den SAVO-Buchungen des aktuellen Jahres bestimmt, da kein Vorjahresbuchwerk existiert.

  * Starten Sie unter  ''Auswertungen''  das Modul  ''Bilanz / GuV''. 
  * Wählen Sie den Registereintrag  ''Definition Bilanz''  bzw.  ''Definition  GuV''.
  * Wählen Sie die gewünschte Definition über die  ''Titel''-Auswahl.
  * Wählen Sie in der Kommandoleiste über  ''Menü''  die gewünschte Funktion. es stehen diverse Druckfunktionen zur Auswahl:\\ \\ ''Druck "kumulierte Bilanz"\\ Druck "Einzel-Bilanzen"\\ Druck Bilanzvergleich\\ Druck "kumulierte G.u.V."\\ Druck "Einzel-G.u.V.'s"\\ Druck "kumulierte Kontenübersicht der Bilanz"\\ Druck "Einzel-Kontenübersichten der Bilanzen"\\ Druck "kumulierte Kontenübersicht der G.u.V.'s"\\ Druck "Einzel-Kontenübersichten der  G.u.V.'s"\\ Nachweis Rundungsdifferenz''\\ Entsprechend ihrer Auswahl wird ggf. das Register  ''Definition Bilanz''  bzw.  ''Definition GuV''  aktiviert. Ist die dort angeezigte Definition leer, erhalten Sie einen entsprechende Hinweismeldung. Es öffnet sich sonst eine Eingabemaske zur Parametrisierung des Druckvorgangs. Entsprechend der gewählten Auswertungsart stehen unterschiedliche Felder in der Maske zu Verfügung.
  * Geben Sie die gewünschten Daten ein.\\ Die Bedeutung der einzelnen Felder ist nachfolgend erläutert.
  * Der Ausdruck erfolgt auf dem voreingestellten Drucker bzw. als Druckvorschau.\\ Wenn Sie DIV-Ausgabe verwenden, erhalten Sie eine Hinweismeldung zur Erzeugung der Datei mit Hinweis auf den verwendeten Speicherort und Dateinamen. Die dif-Datei wird nicht automatisch geöffnet.

===Bedeutung der einzelnen Felder===

| Objektbereich | Nummern der Objekte oder Objektgruppe\\  ''F2''  oder die Schaltfläche neben dem Feld öffnet eine Liste der verfügbaren Objektgruppen. |
| Textnummer | Nummer eines Textes aus der Texterfassung.\\  ''F2''  oder die Schaltfläche neben dem Feld öffnet ein Fenster, in dem die zur Verfügung stehenden Texte angezeigt werden. Der Text wird als Deckblatt ausgegeben.\\  |
| Textmodus | Radiobutton\\ Wählen Sie, ob Sie globale oder lokale Texte verwenden wollen.\\  ''Global '' Es werden grundsätzlich globale Texte verwendet.\\  ''Lokal '' Es werden nur lokale Texte verwendet.\\ Wenn zu einem Objekt kein lokaler Text existiert, erfolgt keine Ausgabe.\\  ''Automatisch'' Wenn zu einem Objekt ein lokaler Text angelegt ist, wird dieser verwendet.\\ Ansonsten wird der globale Text verwendet.\\ Für Einzelheiten zu globalen und lokalen Texten siehe Abschnitt Texterfassung [../07-dienstprogramme/02-texterfassung/2-2-lokale-und-globale-texte.html]. |
| Zeitraum prüfen\\ | Checkbox\\  ''[X]'' In den beiden nächsten Feldern können Sie einen Zeitraum angeben, auf den die Bilanz bzw. G.u.V. begrenzt wird.\\  ''[ ] '' Das aktuelle Geschäftsjahr wird ausgewertet. |
| von Datum\\ bis Datum\\ | Datum\\ Untere und obere Grenze des gewünschten Prüfzeitraumes.\\ Im Feld  ''von Datum''  müssen Sie den Geschäftsjahresbeginn eintragen.\\  ''F2''  öffnet eine Combobox zur Datumsauswahl. |
| Nullzeilen unterdrücken\\ | inaktives Feld\\ Dieses Feld ist zurzeit noch nicht belegt. |
| Rundungsdifferenz | Dieses Feld steht nur für den Druck der G.u.V. zur Verfügung.\\ Geben Sie hier eine zu berücksichtigende Rundungsdifferenz an.  |
| R.Diff. G.u.V. in Staffelform\\ | Checkbox\\  ''[X]'' Ausgabe der Rundungsfifferen in Staffelform,\\ ''[ ]'' Ausgabe der Rundungsdifferen in ausführlicher Form.  |
| DIF Ausgabe | Checkbox\\ Das Feld steht nur für den Druck der G.u.V. zur Verfügung.\\  ''[X]'' Es wird parallel zum Ausdruck eine Datei im DIF-Format (data interchange format) erstellt und nachfolgend benannten Verzeichnis gespeichert. dif-Dateien können von Tabellenkalkulationsprogrammen z. B. Microsoft Excel verarbeitet werden. |
| DIF-Dateiname| Pfad und Name der DIF-Datei.\\ Geben Sie einen vollständigen Pfad und Dateinamen an.  ''F2''  öffnet einen Windows-Dialog zur Pfadauswahl. |

===== Administration =====
==== Systemeinstellungen Datenbank ====
Diese Einstellungen werden mittlerweile in der  ''Fachadministration, System '' über die  ''Systemeinstellungen Datenbank''  im Bereich  ''Bilanz und GUV''  gepflegt. Vormals wurden sie über die Datei ./sys/subjprf/bilguv.ini editiert:

 ''[Bilanz]\\ Drucke-Bilanz-Titel=ON  (Standard=OFF)\\ ZeigeJFpositiv=ON  (Standard=OFF)\\ \\ [GuV]\\ Drucke-Aufwand-Ertrag-Titel=ON  (Standard=OFF)\\ ZeigeJFpositiv=ON  (Standard=OFF)''